В 2023 году организации и индивидуальные предприниматели смогут оплачивать все налоги одной платежкой
Механизм единого налогового платежа действует в России с 2019 года. Его успели протестировать физические лица. С помощью этого механизма граждане уже могут оплачивать транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество и НДФЛ за один раз, в том числе авансом, а налоговый орган распределяет эту сумму нужным образом.
Сейчас в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены поправки, которые позволяют организациям и ИП также уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени одним платежным поручением.
С 1 июля по 31 декабря 2022 года этот механизм будет работать в добровольном порядке. Его смогут опробовать налогоплательщики, которые подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели сверку по налогам. К числу добровольцев присоединились и крупнейшие налогоплательщики.
В рамках единого налогового счета для каждого налогоплательщика все подлежащие уплате налоги будут объединяться в единое сальдо расчетов с бюджетом и могут быть оплачены с использованием единого налогового платежа.
Предполагается, что уже с 1 января 2023 года на применение единого налогового счета перейдут все налогоплательщики. Соответствующий законопроект уже принят Госдумой в первом чтении.
Основными преимуществами использования ЕНС являются:
1) простота уплаты – в настоящее время установлено 60 сроков уплаты в год по разным налогам. По новым правилам необходимо будет уплатить один платеж в месяц указав в платежке всего два реквизита – сумму платежа и ИНН налогоплательщика, что исключает ошибки и нестыковки уплаты и начисленных сумм, а также избавляет налогоплательщиков от большого количества платежей с разными сроками уплаты;
2) экономия денег и времени:
• одно сальдо расчетов с бюджетом – переплаты и задолженности будут складываться в единую сумму, то есть пеня на недоимку при наличии переплаты начисляться не будет;
• формируется единое сальдо расчетов по всем налогам, поэтому подавать заявления об уточнениях и зачетах между различными видами налогов не требуется;
• один день на возврат переплаты – имеющаяся на едином налоговом счете переплата признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его поручению не позже следующего дня после поступления заявления от налогоплательщика;
• отсутствует срок давности для платежей старше трех лет, по новым правилам переплаты, которые возникли более трех лет назад, могут быть возвращены налогоплательщику, или зачтены в счет имеющейся задолженности или текущих платежей;
• отсутствует необходимость получения справок о долге (госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом);
3) упрощение работы с долгом – один день на снятие приостановки со счетов при уплате долга и будет выставляться только один документ взыскания;
4) простота в использовании – налогоплательщики имеют онлайн доступ к детализации начислений и уплаты налогов, который будет представлен в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, кроме того, уплатить налоги можно будет по ИНН как по номеру телефона, подключив автоплатеж.
Налогоплательщик может решать, в какие даты и какую сумму перечислить единым налоговым платежом. Рассчитать ее минимальный размер несложно: сложите все текущие платежи и недоимки на дату перечисления. Данные можно взять из налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и требований.
Поступившие в счет единого платежа деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.
Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.
При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы единого платежа не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.
Для организаций и предпринимателей, перешедших на новый порядок уплаты, предусмотрено представление уведомления об исчисленных суммах. По уведомлению налоговый орган поймет, сколько денег и на какие направления нужно зачесть.
Аналогичный механизм успешно применяется в 22 странах мира, в том числе ФРГ, Франция, Италия, Япония, Великобритания, Австралия и других.
